• Kapitalgesellschaften unter betriebswirtschaftlichen Gesichtspunkten;
• Einführung in das Bilanzsteuerrecht;
• Gruppenbesteuerung;
• Privatstiftung.

• Die Studierenden haben vertiefte Kenntnisse in ausgewählten Bereichen des nationalen Steuerrechts und können diese selbstständig und eigenverantwortlich anwenden.

• Die Studierenden verfügen über Kenntnisse und Erfahrungen zum lösungsorientierten Verhalten in konfliktären Situationen.

Vortrag, Gruppenarbeiten, Selbststudium

Endprüfung: LV-Einzelprüfungen

• Funktionsweise von Modellen und deren Bedeutung in der Finanzwirtschaft
• Investitions-/Finanzierungsrechnung auf Basis dynamischer Verfahren und unter Berücksichtigung von Steuern:
  (modifizierte) interne Zinsfuß Methode, Annuitätenmethode, Endwertmethode, (detaillierte Behandlung der) Kapitalwertmethode
• Vollständiger Finanzplan
• Außenfinanzierung, Innenfinanzierung

• Die Studierenden sind in der Lage, investitions- und finanztheoretische Entscheidungsmodelle anzuwenden und zu interpretieren.

• Die Studierenden sind in der Lage, die Auswirkungen von Steuern auf Investitions- und Finanzierungsentscheidungen von Unternehmen zu erkennen.

• Die Studierenden sind in der Lage, Gestaltungsmöglichkeiten der Unternehmensinvestition und –finanzierung zu identifizieren und Vorteilhaftigkeitsüberlegungen vorzunehmen.

• Vortrag inkl Anwendung der theoretischen Grundlagen auf Rechenbeispiele
• Diskussion
• Selbststudium

Endprüfung: schriftliche Einzelprüfungen

• Grundlagen der Jahresabschlussanalyse
• Aufbereitung des Jahresabschlusses
• Analyse der einzelnen Bereiche sowie Berechnung und Interpretation zugehöriger Kennzahlen:
  • Investitionsanalyse
  • Finanzierungsanalyse
  • Liquiditätsanalyse (insbesondere Geldflussrechnung)
  • Erfolgswirtschaftliche Analyse

• Die Studierenden sind in der Lage, die Grundlagen der Jahresabschlussanalyse zu erläutern und kritisch zu diskutieren.

• Die Studierenden sind in der Lage, Jahresabschlüsse zu analysieren und diese für die Jahresabschlussanalyse entsprechend aufzubereiten.

• Die Studierenden sind in der Lage, gebräuchliche Kennzahlen aus den Bereichen Investition / Finanzierung / Liquidität / Erfolg zu erklären und zu berechnen.

• Die Studierenden sind in der Lage, rechnerische Ergebnisse von Kennzahlen zu analysieren, zu interpretieren und kritisch zu hinterfragen.

• Vortrag inkl. Anwendung der theoretischen Grundlagen auf konkrete Jahresabschlüsse
• Diskussion
• Selbststudium (inkl. Wiederholung notwendiger, bereits absolvierter Kompetenzen aus dem Bereich Erstellung von Jahresabschlüssen nach UGB)

Endprüfung: schriftliche Einzelprüfungen

• Kostenstellenrechnung (inkl Simultanansatz)
• Kostenträgerrechnung (Kalkulation) und Kostenträgererfolgsrechnung
• Periodenerfolgsrechnung
• Entscheidungsrechnung
  • Break-Even-Analyse
  • Produktionsprogrammplanung (ohne / mit einfachem Engpass)
  • Preisgrenzen

• Die Studierenden sind in der Lage, die in der Kostenrechnung angewandten Verrechnungsprinzipien zu erklären und in den einzelnen Teilsystemen der Kostenrechnung (insbes Kostenarten-, Kostenstellen, und Kostenträgerrechnung / Periodenerfolgsrechnung) an konkreten Beispielen anzuwenden.

• Die Studierenden sind in der Lage, die Break-Even-Analyse für Mehrproduktunternehmen durchzuführen und daraus Informationen abzuleiten.

• Die Studierenden sind in der Lage, ein optimales Produktionsprogramm in einer Situation unbeschränkter bzw. beschränkter Fertigungskapazitäten zu bestimmen.

• Die Studierenden sind in der Lage, die Vorgehensweisen bei der Ermittlung von kurzfristigen Preisuntergrenzen und Preisobergrenzen zu erkennen und anzuwenden.

• Vortrag inkl Anwendung der theoretischen Grundlagen auf Rechenbeispiele
• Diskussion
• Selbststudium (inkl. Wiederholung notwendiger Kompetenzen aus dem Bereich Kostenrechnung)

Endprüfung: schriftliche Einzelprüfungen

• Budget und Planungsrechnungen: Erstellung eines integrierten Budgets aus Leistungsbudget, Planbilanz und Finanzplan und Auswirkungen von Geschäftsfällen auf das Budget
• Kontrolle mittels Soll-Ist-Vergleichen und Abweichungsanalysen
• Fortbestandsprognose

• Die Studierenden sind in der Lage, ein integriertes Unternehmensbudget - bestehend aus Leistungsbudget, Planbilanz und Finanzplan - zu erstellen.

• Die Studierenden sind in der Lage, die Auswirkungen komplexer Geschäftsfälle auf die Rechenwerke des integrierten Unternehmensbudgets zu analysieren.

• Die Studierenden sind in der Lage, die grundlegenden Methoden der Abweichungsermittlung zu nennen, anzuwenden und mögliche Maßnahmen aus der Abweichungs- bzw der Soll-Ist-Analyse abzuleiten.

• Die Studierenden sind in der Lage, die Grundlagen der Fortbestandsprognose zu erläutern und anzuwenden.

• Vortrag inkl Anwendung der theoretischen Grundlagen auf Rechenbeispiele
• Diskussion
• Selbststudium

Endprüfung: schriftliche Einzelprüfungen

• Grundlagen der Unternehmensbewertung
• Grundsätze der Ermittlung von Unternehmenswerten
• Verfahren der Unternehmensbewertung inkl deren rechnerische Umsetzung
  • Equity Approach
  • Entity Approach
  • APV-Verfahren
  • vereinfachtes Verfahren: Multiplikatorverfahren

• Die Studierenden sind in der Lage, die Grundlagen und Grundsätze der Unternehmensbewertung wiederzugeben und zu hinterfragen.

• Die Studierenden sind in der Lage, die gängigen Unternehmensbewertungsverfahren (inkl deren Anwendungsprämissen) zu erläutern und praktisch anzuwenden.

• Die Studierenden sind in der Lage, rechnerische Ergebnisse von Unternehmensbewertungen zu analysieren, zu interpretieren und kritisch zu reflektieren.

• Vortrag inkl. Anwendung der theoretischen Grundlagen auf Rechenbeispiele
• Diskussion
• Selbststudium (inkl. Wiederholung notwendiger, bereits absolvierter Kompetenzen aus dem Bereich Investition und Finanzierung)

Immanente Leistungsüberprüfung: schriftlicher Pretest: 30%; schriftliche Einzelprüfungen: 70%

Nach Abschluss der Lehrveranstaltung wissen die Studierenden, wer der Rechnungslegungspflicht unterliegt. Sie kennen die Bestandteile des Jahresabschlusses und können diese gemäß den bestehenden gesetzlichen Vorschriften erstellen. Diese Schritte werden ebenso aus Sicht der Prüfenden beleuchtet. Neben den Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung kennen die Studierenden die Wertbegriffe und Bewertungsvorschriften gem. UGB und EStG und können diese anhand von Beispielen, auch hinsichtlich Leasing, anwenden. Es wird dabei auch explizit auf die Fachgutachten und Stellungnahmen der Kammer und AFRAC Bezug genommen.    

• Zusätzlich werden Sonderprobleme der Bilanzierung behandelt, darunter die Bilanzierung von Genussrechten, Sicherungsbeziehungen und Ertragssteuern, von anteilsbasierten Vergütungen.

• Die Studierenden sind in der Lage, zu identifizieren, wer nach UGB zur Rechnungslegung verpflichtet ist. Die Studierenden sind in der Lage, die einzelnen Bestandteile eines UGB-Abschlusses zu erstellen.

• Die Studierenden kennen die GOB und die Bewertungsprinzipien des UGB, des EStG sowie die entsprechenden Kammergutachten und AFRAC-Stellungnahmen.

• Die Studierenden sind in der Lage, Sonderprobleme der Rechnungslegung zu lösen.

• Die Studierenden sind in der Lage, die gesetzlichen Vorgaben und Gutachten anhand von Beispielen umzusetzen.

Vorlesung mit aktivierenden Methoden, Gruppenarbeit, Rechenbeispiele, Diskussion

Immanente Leistungsüberprüfung: Die Leistung wird sowohl im Rahmen der Mitarbeit (30%) als auch durch einen abschließenden Test (70%) überprüft. Die Mitarbeit kann sowohl durch Teamarbeit als auch durch Einzelarbeit sowie durch Vorrechnen an der Tafel überprüft werden. Im Falle von Online-Teaching sind Arbeiten in Breakout-Rooms möglich. Falls Studierende aufgrund fehlender Anwesenheit keine Leistungen im Rahmen der Mitarbeit erbringen können, kann dies durch eine Hausarbeit kompensiert werden.

Nach einer Einführung in Bedeutung, Entstehung und Umsetzung der internationalen Rechnungslegung werden die Studierenden mit dem Gesamtkonzept der IFRS vertraut gemacht. Sie lernen das Rahmenkonzept sowie einzelne Standards, u.a. IAS 1, 2, 12, 16, 40, 19, 20, 21, 23, 38, 36, 37 sowie IFRS 16, 9, 15. Neben dem Verständnis der einzelnen Standards und ihrer Anwendung werden einzelne Schwerpunkte anhand von Rechenbeispielen zur Verdeutlichung herausgegriffen.

• Die Studierenden sind in der Lage, das Rahmenkonzept der IFRS zu verstehen. Sie kennen die wesentlichen Berichtsbestandteile eines IFRS-Abschlusses und deren Aufbau bzw. Gliederung und können diese im Rahmen einer Internetrecherche identifizieren.

• Die Studierenden sind in der Lage, die wesentlichen Bewertungsprinzipien der IFRS zu benennen. Sie können diese Bewertungsprinzipien in ausgewählten Standards identifizieren. Die Studierenden sind in der Lage, anhand einfacher Beispiele eine Erstbewertung und eine Folgebewertung ausgewählter Standards nach IFRS durchzuführen.

• Die Studierenden sind in der Lage, ausgewählte Standards der IAS und IFRS näher zu kennen und zu verstehen sowie einfache Beispiele dazu zu lösen. Dazu zählen IAS 1, 2, 12, 16, 40, 19, 20, 21, 23, 38, 36, 37 und IFRS 16, 9, 15.

• Die Studierenden sind in der Lage, die wesentlichen Unterschiede zwischen den Jahresabschlüssen von UGB und IFRS den Inhalt nach, dem Ansatz nach und der Höhe nach zu identifizieren. Sie verstehen die Auswirkungen dieser Unterschiede auf die Interpretation der Abschlüsse.

Vorlesung mit aktivierenden Methoden, Gruppenarbeit, Rechenbeispiele, Diskussion

Immanente Leistungsüberprüfung: Pretest 10%, Mitarbeit 30%, Endtest 60% Die Leistung wird sowohl im Rahmen eines Einstiegstests (10%) und Mitarbeit (30%) als auch durch einen abschließenden Test (60%) überprüft. Die Mitarbeit kann sowohl durch Teamarbeit als auch durch Einzelarbeit sowie durch Vorrechnen an der Tafel überprüft werden. Im Falle von Online-Teaching sind Arbeiten in Breakout-Rooms möglich. Falls Studierende aufgrund fehlender Anwesenheit keine Leistungen im Rahmen der Mitarbeit erbringen können, kann dies in Absprache mit der LV-Leitung kompensiert werden.

• Grundlegendes zur Personalverrechnung (Systematik)
• Themen der laufenden Personalverrechnung
• Jahresabschlussarbeiten
• Spezialthemen aus dem Bereich des Lohnabgabenrechts

• Die Studierenden sind in der Lage, den Ablauf der monatlichen Personalverrechnung nachzuvollziehen.

• Die Studierenden sind in der Lage, einfache laufende Personalabrechnungen eigenständig durchzuführen.

• Die Studierenden sind in der Lage, Sonderzahlungsberechnungen abzubilden.

• Die Studierenden sind in der Lage, komplexere Abrechnungsfragen zu erkennen.

• Die Studierenden sind in der Lage, lohnabgabenrechtliche Probleme zu identifizieren und entsprechend zu lösen.

Vortrag & gemeinsame Durchführung von Personalverrechnungsbeispielen

Immanente Leistungsüberprüfung: schriftliche Prüfung, schriftliche Ausarbeitung einer Gruppenarbeit, Präsentation der Gruppenarbeit

Nach Abschluss der Lehrveranstaltung sollen die Studierenden einen einfachen Konzernabschluss sowie weitere notwendige Berichte, zB die Konzerngeldflussrechnung oder detaillierte Eigenkapital- und Anlagespiegel, erstellen können. Zunächst sind die die Konsolidierungsmethoden der Vollkonsolidierung und der Equitymethode, vom Verständnis nach auch der Quotenkonsolidierung, soweit zu beherrschen, dass sie auf einfache Beispiele im Rahmen der Handelsbilanz II angewandt werden können.  Dem Bereich der Latenten Steuern ist ausreichend Raum zu widmen. Bei der Kapitalkonsolidierung ist neben dem Konsolidierungskreis besonderes Augenmerk auf die grundsätzliche Bewertung, den Firmenwert sowie auf die Behandlung von beherrschenden und nicht beherrschenden Anteilen zu legen. Die Konsolidierung in mehrstufigen Konzernen wird ebenso wie die Zwischenergebniseliminierung behandelt. Auch wenn der Schwerpunkt auf UGB-Rechnungslegung gelegt wird, werden Unterschiede und Notwendigkeiten der IFRS-Konsolidierung diskutiert.

• Die Studierenden sind in der Lage, von der Konsolidierungsverpflichtung betroffene Unternehmen sowie Gründe für eine Befreiung gem. UGB zu identifizieren.

• Die Studierenden sind in der Lage, die jeweiligen Konsolidierungsmethoden und Konsolidierungskreise gem. UGB zu identifizieren und korrekt anzuwenden.

• Die Studierenden sind in der Lage, die wesentlichen Elemente der Konzernkonsolidierung nach UGB zu benennen und aufstellen zu können.

• Die Studierenden sind in der Lage, eine grundlegende Konsolidierung von Kapital, Schulden, Aufwand und Ertrag sowie von Sonderpositionen, v.a. auch unter besonderer Berücksichtigung von Steueraspekten, vorzunehmen.

Vorlesung mit aktivierenden Methoden, Gruppenarbeit, Rechenbeispiele, Diskussion

Immanente Leistungsüberprüfung: Mitarbeit, Endtest: Die Leistung wird sowohl im Rahmen der Mitarbeit (30%) als auch durch einen abschließenden Test (70%) überprüft. Die Mitarbeit kann sowohl durch Teamarbeit als auch durch Einzelarbeit sowie durch Vorrechnen an der Tafel überprüft werden. Im Falle von Online-Teaching sind Arbeiten in Breakout-Rooms möglich. Falls Studierende aufgrund fehlender Anwesenheit keine Leistungen im Rahmen der Mitarbeit erbringen können, kann dies durch eine Hausarbeit kompensiert werden.

Kurze Wiederholung der Grundsätze sowie der Bedeutung und Relevanz in der täglichen Praxis für Wirtschaftstreuhandbetriebe und Mitarbeiter*innen des Rechnungswesens. Darstellung von Spezialproblemen auf Basis der aktuellen Probleme in Praxis und Rechtsprechung sowie Wissenschaft.

• Nach Abschluss der Lehrveranstaltung sind die Studierenden in der Lage, typische Anwendungsfälle des Finanz- und Wirtschaftsstrafrechts zu analysieren und geeignete Maßnahmen zur Einhaltung der rechtlichen Vorgaben zu identifizieren. Sie können grundlegende strafrechtliche Risiken im Finanz- und Wirtschaftsbereich erkennen und die Konsequenzen möglicher Verstöße bewerten.

• Die Studierenden erwerben sämtliche Fähigkeiten und Kenntnisse, um auch ausgefallene (Spezial-)Probleme im Bereich des Wirtschafts- und Finanzstrafrechtes erkennen und diese rechtskonform beurteilen zu können. Dabei geht es nicht nur um das Beherrschen der Grundlagen und der Kenntnis der Struktur sowie der Verfahrensabläufe, sondern auch um sämtliche Kenntnisse, um ausgefallene Probleme lösen zu können und diese gegebenenfalls bereits im Vorfeld zu erkennen.

Vortrag, Diskussionen, Selbststudium

Endprüfung: Die Leistungsfeststellung erfolgt entweder auf Basis einer schriftlichen Prüfung oder des Beitrags zu einer Gruppenarbeit (Präsentation eines Spezialthemas unter Berücksichtigung der damit verbundenen Praxisprobleme, Literatur und Judikatur).

Vertiefende Behandlung ausgewählter Spezialbereiche unter besonderer Berücksichtigung von Praxisproblemen und einschlägiger Judikatur (BFG, VwGH, VfGH):

• gesetzliche Neuerungen und Entwicklungen
• abgabenrechtliche Haftungen (§§ 9 ff, 80 ff BAO)
• bewegliches System zwischen Finanzverwaltung und Abgabepflichtigen bei der       Abgabenerhebung (§§ 114 ff, 118, 119ff, 143 ff, 161 ff, 184 BAO)
• Verjährung (§§ 207 ff BAO)
• Rechtskraftdurchbrechungen (§§ 293 ff BAO)

diverse Spezialprobleme (Bescheidbegründung, Fristenlauf, Zustellungen, Rechtsmittelverfahren, etc)

• Die Studierenden erwerben vertiefte Kenntnisse des Abgabenverfahrensrechts.

• Die Studierenden erwerben Grundkenntnisse des Gemeinnützigkeitsrechts und können diese im Rahmen ihrer Tätigkeit eigenverantwortlich und lösungsorientiert anwenden sowie anderen vermitteln.

• Die Studierenden sind in der Lage, Fragestellungen des Abgabenverfahrensrechts selbständig zu analysieren, zu vergleichen und zu lösen.

Vortrag, Gruppenarbeiten, Selbststudium

Endprüfung: schriftliche Prüfung

• Spezialfragen der Gewinn- und Einkünfteermittlung
• Spezialfragen der Veranlagung
• Gewinnermittlung und Veranlagung von Mitunternehmerschaften
• Spezialfragen der Abzugsteuern (KESt/ImmoESt)
• Internationale Aspekte

• Die Studierenden sind in der Lage, vertiefte Kenntnisse des nationalen Ertragsteuerrechts sowie der damit verbundenen unions- und verfassungsrechtlichen Grundlagen kritisch zu analysieren und auf komplexe steuerrechtliche Fragestellungen strategisch anzuwenden.

• Die Studierenden erkennen komplexe ertragsteuerliche Fragestellungen und erstellen selbstständig und problemorientiert Analysen und Lösungsansätze.

• Die Studierenden sind in der Lage, diese Kenntnisse im Rahmen ihrer Tätigkeit in effizienter Weise anderen zu vermitteln.

Vortrag, Gruppenarbeiten, Selbststudium

Immanente Leistungsüberprüfung: schriftliche Prüfung und laufende Mitarbeit

• Gruppenbesteuerung
• Persönliche Steuerpflicht
• Beteiligungsertragsbefreiung
• Hinzurechnungsbesteuerung
• Hybride Gestaltungen
• Verdeckte Ausschüttung
• Nicht abzugsfähige Aufwendungen
• Aktuelle Entwicklungen in Gesetzgebung und Judikatur

• Die Studierenden haben vertiefte Kenntnisse des Körperschaftsteuerrechts und können diese im Rahmen ihrer Tätigkeit eigenverantwortlich und lösungsorientiert anwenden sowie anderen vermitteln.

• Die Studierenden verfügen über Kenntnisse und Erfahrungen zum lösungsorientierten Verhalten in konfliktären Situationen.

• Die Studierenden erlangen vertiefte Kenntnisse in ausgewählten Teilbereichen des Körperschaftsteuerrechts (ua Gruppenbesteuerung, Beteiligungsertragsbefreiung und Hinzurechnungsbesteuerung, Pillar II) unter besonderer Berücksichtigung des internationalen Steuerrechts und des Unionsrechts und deren Entwicklung.

Vortrag, Gruppenarbeiten, Selbststudium

Endprüfung: schriftliche Prüfung

Steuerrechtliche Fallstudien mit Bezug zum Unionsrecht

• Die Studierenden können Entscheidungen der europäischen Höchstgerichte analysieren.

• Die Studierenden können aus den Entscheidungen der europäischen Höchstgerichte wesentliche Aussagen herausfiltern.

• Die Studierenden können die in diesen Entscheidungen getroffenen Aussagen abstrahieren und auf konkrete Fälle anwenden.

• Die Studierenden kennen die für das Abgaben(verfahrens)recht wesentliche Judikaturlinien.

• Die Studierenden können dieses „Erkennen“ (das erarbeitete Wissen) weitergeben.

Fallorientiertes Lernen; Gruppendiskussionen; Analyse, Präsentation, Argumentation

Immanente Leistungsüberprüfung

Steuerrechtliche Fallstudien mit Bezug zum Verfassungsrecht

• Die Studierenden analysieren Entscheidungen der nationalen Höchstgerichte, filtern aus diesen Entscheidungen die wesentlichen (Kern-)Aussagen und abstrahieren die in diesen Entscheidungen getroffenen Aussagen und wenden diese auf konkrete Fälle an.

• Die Studierenden erkennen für das Abgaben(verfahrens)recht wesentliche Judikaturlinien, präsentieren und diskutieren diese.

Fallorientiertes Lernen; Gruppendiskussionen; Analyse, Präsentation, Argumentation

Immanente Leistungsüberprüfung

• Begriff des Unternehmers und des Unternehmens
• Der Unternehmensübergang und seine rechtlichen Konsequenzen
• Grundlegende Struktur und Gemeinsamkeiten aller Gesellschaften; rechtsformspezifische Unterschiede bei der Kapitalaufbringung und – erhaltung sowie Haftung
• Kompetenzen und Zusammenspiel der unterschiedlichen Gesellschaftsorgane

• Die Studierenden sind in der Lage, die Besonderheiten des Unternehmensrecht als Sonderprivatrecht mit dem Unternehmer und seinem Unternehmen im Mittelpunkt zu erläutern und anhand von Fallbeispielen zu analysieren.

• Die Studierenden verfügen über vertiefte Kenntnisse und analytische Fähigkeiten im Bereich des Gesellschaftsrechts. Sie sind in der Lage, die rechtlichen Strukturen und Rahmenbedingungen von Gesellschaften inklusive Privatstiftungen umfassend zu erklären und anzuwenden.

• Die Studierenden können die wesentlichen Strukturunterschiede zwischen Personen- und Kapitalgesellschaften sowie Privatstiftungen in deren praktischen Auswirkungen beschreiben und beurteilen.

Vortrag, Gruppenarbeiten, Selbststudium

Endprüfung: schriftliche Prüfung

Steuerrechtliche Fallstudien

• Die Studierenden sind in der Lage, die aktuelle praxisrelevante abgabenrechtliche Rechtsprechung des Verwaltungsgerichtshofs wiederzugeben.

• Die Studierenden kennen und verstehen die aktuellen Judikate und können dieses Wissen weitergeben.

• Die Studierenden können Entscheidungen des VwGH lesen und analysieren.

• Die Studierenden können abgabenrechtliches Theoriewissen aus anderen LV auf Fälle anwenden.

• Die Studierenden kennen wichtige rezente Entscheidungen des VwGH und die in diesen Entscheidungen getroffenen Aussagen abstrahieren und auf konkrete Fälle anwenden.

Fallorientiertes Lernen; Gruppendiskussionen; Analyse, Argumentation

Endprüfung: schriftliche Prüfung zu den diskutierten Fallgruppen

• Einheitlicher unionsrechtlicher Grundstücksbegriff
• Liebhaberei
• Lieferung und sonstige Leistung iZm Grundstücken
  • Abgrenzung
  • Werklieferung
• Grundstücksleistungen
• Eigenverbrauch und tauschähnlicher Umsatz
• Bemessungsgrundlage
• Steuerbefreiung für Lieferung von Grundstücken
• Steuerbefreiung bei VuV von Grundstücken
• Verzicht auf die Steuerbefreiung
• Einschränkung der Verzichtsmöglichkeit
• Ermäßigter Steuersatz 10%
  • Übersicht
  • Vermietung zu Wohnzwecken
  • Nebenleistungen
  • Leistungen von WEG
  • Beherbergung
• Sonderfälle
• Rechnungsausstellung
• Vorsteuerabzug
  • Vorsteuerabzug bei Ist-Besteuerung
  • Zuordnung zum Unternehmen
  • Vorsteuerausschlüsse
  • Vorsteueraufteilung
• Vorsteuerberichtigung
• USt-Weiterleitung bei Eigenverbrauch
• Aufbewahrungspflicht
• Sorgfaltspflichten-UStV
• Reverse Charge
  • Leistungen ausländischer Unternehmer
  • Bauleistungen

• Die Studierenden haben vertiefte Kenntnisse betreffend der in Zusammenhang mit Grundstücken bestehenden umsatzsteuerlichen Regelungen und sind fähig, diese Gesetzesbestimmungen auf konkrete Sachverhalte anzuwenden.

• Die Studierenden kennen die in der täglichen Praxis in Zusammenhang mit Grundstücken in der Praxis wichtigsten umsatzsteuerlichen Problemfelder.

• Die Studierenden sind in der Lage, komplexe Fragestellungen selbstständig zu untersuchen und fundierte Lösungen unter Benennung der relevanten gesetzlichen Vorschriften auszuarbeiten.

• Die Studierenden können Sachverhalte auf das Bestehen und die Ausübung umsatzsteuerlicher Optionsmöglichkeiten hin analysieren und anhand nachvollziehbarer Parameter Ausübungsvorschläge darstellen

• Die Studierenden verfügen über Kenntnisse und Erfahrungen zum lösungsorientierten Verhalten in konfliktären Situationen.

Vortrag, Lösung von Beispielen

Endprüfung: Schriftliche Prüfung

• Wissenschaftliche Recherche in nationalen und internationalen Datenbanken und Bibliotheken
• Wissenschaftliche Texte und Parameter für deren Veröffentlichung

• Die Studierenden kennen relevante wissenschaftliche Forschungsmethoden und können diese im Rahmen von wissenschaftlichem Arbeiten situationsbezogen auswählen und anwenden.

• Die Studierenden sind in der Lage, Forschungsarbeiten zu praxisrelevanten Problemstellungen unter Berücksichtigung relevanter Forschungsergebnisse zu erstellen.

• Die Studierenden tragen durch fachspezifische wissenschaftliche Publikationen sowie durch Fachvorträge zur Weiterentwicklung der Disziplin bei.

Vortrag, Gruppenarbeiten, Selbststudium

Immanente Leistungsüberprüfung: Wird im Zuge der Detailausarbeitung der LV bekanntgegeben

• Auseinandersetzung mit der juristischen Methodenlehre & Wiederholung des juristischen Zitierens
• Stilkritik anhand von Beispielen aus der Legistik, der Judikatur und der Literatur

• Die Studierenden sind in der Lage, Forschungsarbeiten zu praxisrelevanten Problemstellungen unter Berücksichtigung relevanter Forschungsergebnisse zu erstellen.

• Die Studierenden tragen durch fachspezifische wissenschaftliche Publikationen sowie durch Fachvorträge zur Weiterentwicklung der Disziplin bei.

Vortrag, Gruppenarbeiten, Selbststudium

Immanente Leistungsüberprüfung: wird im Zuge der Detailausarbeitung der LV bekanntgegeben

• Voraussetzungen für die Zuerkennung abgabenrechtlicher Begünstigungen gem. den §§ 34 ff BAO
• Tätigkeiten von gemeinnützigen Einrichtungen
• Umsatzsteuerliche Behandlung der Leistungen von gemeinnützigen Einrichtungen
• Ertragsteuerliche Behandlung der Einkünfte gemeinnütziger Einrichtungen 

Voraussetzungen für Erlangung der Spendenbegünstigung gem. § 4a, 4b und 4c EStG

• Die Studierenden erwerben Grundkenntnisse des Gemeinnützigkeitsrechts und können diese im Rahmen ihrer Tätigkeit eigenverantwortlich und lösungsorientiert anwenden.

• Die Studierenden sind nach Abschluss der Lehrveranstaltung in der Lage, die rechtlichen Grundlagen des Gemeinnützigkeitsrechts aus nationaler Perspektive kritisch zu analysieren und einfache Handlungskonzepte für gemeinnützige Organisationen zu entwickeln.

Vortrag der Rechtslage mit praktischen Beispielen und Möglichkeit zur Diskussion

Endprüfung: schriftliche Prüfung

• Spezialfragen der Gewinn- und Einkünfteermittlung
• Spezialfragen der Veranlagung
• Gewinnermittlung und Veranlagung von Mitunternehmerschaften
• Spezialfragen der Abzugsteuern (KESt/ImmoESt)
• Internationale Aspekte

• Die Studierenden haben vertiefte Kenntnisse des nationalen Ertragsteuerrechts und des damit zusammenhängenden Unions- und Verfassungsrechts.

• Die Studierenden können komplexe ertragsteuerliche Fragestellungen erkennen, selbstständig aufarbeiten und problemorientiert Analysen und Lösungsansätze erstellen.

• Die Studierenden sind in der Lage, diese Kenntnisse im Rahmen ihrer Tätigkeit in effizienter Weise anderen zu vermitteln.

Vortrag, Gruppenarbeiten, Selbststudium

Immanente Leistungsüberprüfung: Schrifltiche Prüfung + Ausarbeitung/Präsentation vorgegebener Themengebiete

• OECD-Musterabkommen und OECD-Musterkommentar
• Wesentliche Abweichungen zum UN-Musterabkommen
• Praxis der Doppelbesteuerungsabkommen
• Multilaterales Instrument
• Wesentliche OECD-Guidelines/-Reports
• Besteuerung der digitalisierten Wirtschaft

• Die Studierenden verstehen die wesentlichen Inhalte und Zusammenhänge der abkommensrechtlichen Grundlagen des Internationalen Steuerrechts.

• Die Studierenden sind in der Lage, wesentliche Gemeinsamkeiten und Unterschiede zwischen verschiedenen abkommensrechtlichen Grundlagen bzw. konkreten Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zu analysieren.

• Die Studierenden sind in der Lage, wesentliche Gemeinsamkeiten und Unterschiede zwischen dem Abkommensrecht und dem nationalen Außensteuerrecht zu evaluieren.

• Die Studierenden sind in der Lage, eigenverantwortlich und lösungsorientiert das erworbene Wissen auf konkrete Sachverhalte anwenden.

• Die Studierenden verfügen über Kenntnisse und Erfahrungen zum lösungsorientierten Verhalten in konfliktären Situationen.

Vortrag, Gruppenarbeiten, Selbststudium. Die Lehrveranstaltung wird teilweise in englischer Sprache abgehalten (OECD-Unterlagen etc).

Immanente Leistungsüberprüfung: LV-immanenter Prüfungscharakter

• OECD-Verrechnungspreisgrundsätze
  Methodenauswahl, Methodenanwendung unter Berücksichtigung der aktuellen Arbeiten zum BEPS-Projekt (Base Erosion and Profit Shifting), Benchmarking
  Dokumentationsbestimmungen (National, OECD - Masterfilekonzept)
  Gewinnberichtigungen national / international
  Streitbeilegung (Gegenberichtigungen, Verständigungsverfahren, Schiedsverfahren)
• Funktionsverlagerung (Produktion, Vertrieb, Dienstleistung, Intellectual Property)
• (digitale) Betriebsstätten (Gewinnermittlung und –zuordnung unter spezieller Berücksichtigung der OECD-Arbeiten zur Besteuerung der digitalen Wirtschaft)
• Konfliktverhütung (Horizontal Monitoring – begleitende Kontrolle, ICAP 2.0 [International Compliance Assurance Programm], Advance Ruling)

• Die Studierenden haben Grundkenntnisse im internationalen Steuerrecht (DBA, Gemeinschaftsrecht) und können diese im Rahmen ihrer Tätigkeit eigenverantwortlich und lösungsorientiert zur Bearbeitung von Verrechnungspreisproblemstellungen anwenden.

• Die Studierenden können relevante wissenschaftliche Veröffentlichungen und Entscheidungen der Finanz- und Höchstgerichte auf dem Gebiet der Verrechnungspreise, insbesondere unter Nutzung der neuen Medien, recherchieren.

• Die Studierenden sind in der Lage, Forschungsarbeiten zu praxisrelevanten Problemstellungen sinnerfassend zu lesen und kritisch zu hinterfragen.

• Die Studierenden sind in der Lage, einschlägige Forschungsergebnisse zu interpretieren und für die konkrete Arbeit zu nutzen.

• Die Studierenden sind in der Lage, Sachverhalte zu abstrahieren, mit bestehenden Lösungen zu vergleichen, Abweichungen feststellen und logische Entscheidungsgrundlagen vorzubereiten.

• Die Studierenden sind in der Lage, Fallstellungen im Hinblick auf eine gesetzlich erforderliche Dokumentation der Verrechnungspreise aufbereiten und Grundlagen für ein Master- bzw. Localfile erarbeiten.

E-Learning
Vortrag - Lehrgespräch, Fallbearbeitung und Präsentation in Kleingruppen

Immanente Leistungsüberprüfung: 20 % Präsentation, 20 % Mitarbeit; 30 % schriftliche Ausarbeitung, 30 % schriftlicher Test

• Die Arbeit der OECD im internationalen Steuerrecht: Von der Anpassung des Standards zum Informationsaustausch bis zum Unified Approach in der Besteuerung der digitalisierten Wirtschaft
• Die Arbeit des UN Tax Committees: Die Rezeption der OECD Standards und die globale Bedeutung der Institution
• Die Arbeit der EU im Bereich der direkten Besteuerung
• Die steuerpolitischen Entscheidungen Österreichs 

• Die Studierenden haben Grundkenntnisse im internationalen Steuerrecht (Außensteuerrecht, DBA, Gemeinschaftsrecht).

• Die Studierenden haben ein Grundverständnis der internationalen Akteure (i.e. Internationale Organisationen, Staaten, NGOs) und der politischen Prozesse im internationalen Steuerrecht.

• Die Studierenden haben ein gutes Verständnis der Entwicklungen im internationalen Steuerrecht der vergangenen Dekade.

• Die Studierenden können zu Themengebieten im internationalen Steuerrecht selbstständig recherchieren und arbeiten (unter Einbeziehung diverser nationaler und internationaler Quellen).

• Die Studierenden können Publikationen im internationalen Steuerrecht verstehen, interpretieren und nach ihrer Bedeutung einordnen.

• Die Studierenden können steuerpolitische Handlungsoptionen der internationalen Akteure in einem globalen Zusammenhang erkennen und bewerten.

E-Learning
Vortrag - Lehrgespräch, Fallbearbeitung und Präsentation in Kleingruppen

Immanente Leistungsüberprüfung: 20 % Präsentation, 20 % Mitarbeit; 30 % schriftliche Ausarbeitung, 30 % schriftlicher Test

• Diskussion der Themenvorschläge für Masterarbeiten der Studierenden
• Formulierung einer Forschungsfrage (Operationalisierung, Zielformulierung)
• Analyse forschungsmethodischer Ansätze (-instrumente)

• Die Studierenden kennen relevante wissenschaftliche Forschungsmethoden und können diese im Rahmen von wissenschaftlichem Arbeiten situationsbezogen auswählen und anwenden und sind fähig, Forschungsarbeiten zu praxisrelevanten Problemstellungen unter Berücksichtigung relevanter Forschungsergebnisse zu erstellen.

• Die Studierenden können relevante Forschungsfragen gendergerecht formulieren.

• Die Studierenden tragen durch fachspezifische wissenschaftliche Publikationen sowie durch Fachvorträge zur Weiterentwicklung der Disziplin bei.

Vortrag, Gruppenarbeiten, Selbststudium

Endprüfung: LV-Einzelprüfungen

• Einführung in die grundlegenden Begriffe des Privatrechts
• Rechtsgeschäftslehre
• Allgemeiner Teil des Schuldrechts und ausgewählte besondere Schuldverhältnisse (zB Kauf- und Werkvertrag)
• Gläubiger- und Schuldnerwechsel sowie Beendigung von Schuldverhältnissen
• Grundzüge des Sachenrechts

• Die Studierenden sind in der Lage, die Grundbegriffe des Privatrechts bzw. Bürgerlichen Rechts zu beschreiben und anhand von Fallbeispielen zu erklären.

• Die Studierenden sind in der Lage, die Rechtsbeziehungen einer Person zu einer Sache (zB Eigentumsrecht, Besitz, Pfandrecht) und deren praktische Konsequenzen im Lebensalltag zu beschreiben und anhand von Fallbeispielen zu argumentieren.

• Die Studierenden sind in der Lage, die unterschiedlichen Rechtsbeziehungen zwischen Personen zu analysieren und rechtlich einzuordnen.

Fallorientiertes Lernen, Gruppendiskussionenm Analyse, Präsentation, Argumentation

Immanente Leistungsüberprüfung: permanente Überprüfung mit LV-abschließender Prüfung

• Gesetzliche Krisenindikatoren und Insolvenzeröffnungsgründe
• Möglichkeiten der außergerichtlichen Sanierung
• Grundzüge des Insolvenzverfahrens

• Die Studierenden sind in der Lage, die wesentlichen Krisenindikatoren und Insolvenzeröffnungsgründe zu benennen und anhand von Fallbeispielen zu beschreiben.

• Die Studierenden sind in der Lage, die unterschiedlichen außergerichtlichen und gerichtlichen Insolvenzverfahren in ihrer praktischen Auswirkung zu analysieren.

• Die Studierenden sind in der Lage, den groben Ablauf eines Insolvenzverfahrens und die praktischen Auswirkungen zu erläutern und zu begründen.

Fallorientiertes Lernen, Gruppendiskussionenm Analyse, Präsentation, Argumentation

Immanente Leistungsüberprüfung: permanente Überprüfung mit LV-abschließender Prüfung

• Gesellschaftsrechtliche Umstrukturierungsmaßnahmen (Verschmelzung, Umwandlung, Spaltung, Einbringung)
• Einführende und vertiefende Behandlung des Umgründungssteuerrechts (Verschmelzung, Umwandlung, Einbringung, Zusammenschluss, Realteilung, Spaltung) mit ausgewählten Schwerpunkten
• Spezialbereiche unter besonderer Berücksichtigung von Praxisproblemen und einschlägiger Judikatur (BFG, VwGH, VfGH)

• Die Studierenden sind in der Lage, gesellschaftsrechtliche Umstrukturierungsvorgänge systematisch steuerrechtlich zu beurteilen und einzuordnen, sowie Lösungen zu erarbeiten und zu erläutern.

• Die Studierenden sind in der Lage, die zentralen gesetzlichen Regelungen des Umgründungssteuerrechts darzustellen und deren Bedeutung für verschiedene Umgründungsformen im nationalen Kontext erläutern und die steuerlichen Konsequenzen zu analysieren und bewerten.

• Die Studierenden sind in der Lage, gesellschaftsrechtliche Umstrukturierungsvorgänge systematisch zu beurteilen und einzuordnen.

• Die Studierenden sind in der Lage, die zentralen gesetzlichen Regelungen des Umgründungssteuerrechts darzustellen und deren Bedeutung für verschiedene Umgründungsformen im nationalen Kontext erläutern.

• Die Studierenden sind in der Lage, die steuerlichen Konsequenzen von Umgründungsformen zu analysieren und bewerten.

Literaturstudium, Vortrag, Gruppenarbeit

Endprüfung: permanente Überprüfung mit LV-abschließender Prüfung

• Mehrwertsteuerrecht der Union
• Aktuelle mehrwertsteuerrechtliche Entwicklungen in der Union
• Aktuelle Rechtsprechung des EuGH zum Mehrwertsteuerrecht
• Grundbegriffe des Mehrwertsteuerrechts im Englischen

• Die Studierenden kennen das Umsatzsteuerrecht der Europäischen Union sowie die Mehrwertsteuersysteme der EU-Mitgliedstaaten und können dieses im Zusammenhang mit dem nationalen Umsatzsteuerrecht auf wirtschaftliche Sachverhalte selbständig anwenden.

• Die Studierenden kennen die aktuellen umsatzsteuerrechtlichen Entwicklungen auf Ebene der Union sowie die aktuelle Rechtsprechung des EUGH zum Umsatzsteuerrecht, können diese interpretieren und vor dem Hintergrund des nationalen Rechts anwenden.

• Die Studierenden verstehen die Grundbegriffe des Umsatzsteuerrechts im Englischen. und kennen die wesentlichen Grundzüge der Digitalisierungsvorhaben in Europa (Single Market).

• Die Studierenden verfügen über Kenntnisse und Erfahrungen zum lösungsorientierten Verhalten in konfliktären Situationen.

Vortrag, Gruppenarbeiten, Selbststudium

Immanente Leistungsüberprüfung: Schriftliche Prüfung

Grundlagen der Grunderwerbsteuer

• Ausgewählte Tatbestände des Gebührengesetzes
• Grundlagen der Normverbrauchsabgabe
• Grundlagen der Versicherungssteuer
• Grundlagen des Kraftfahrzeugsteuergesetzes
• Grundlagen der Energiebesteuerung inkl. der Energieabgabenvergütung
• Grundlagen der Verbrauchsteuern (Mineralölsteuer, Tabaksteuer, Alkoholsteuer, Biersteuer, Schaumweinsteuer)
• einschlägige verfahrensrechtliche Themenstellungen

• Die Studierenden haben Kenntnisse über die Grundlagen und ausgewählten Spezialfragen des Gebührenrechts, der Grunderwerbsteuer, der Normverbrauchsabgabe, der Versicherungssteuer, der Kraftfahrzeugsteuer, der Energiesteuern und der Verbrauchsteuern und können diese erläutern.

• Die Studierenden sind in der Lage, die wesentlichen Verkehrssteuern und ihre rechtlichen Grundlagen zu beschreiben und deren Bedeutung und Funktionsweise zu erläutern. Sie können darauf basierend steuerliche Problemstellungen und Fallstudien analysieren und passende Lösungen auf Basis geltender Rechtsnormen erarbeiten.

ILV

Endprüfung: LV-Einzelprüfungen

Der Schwerpunkt liegt auf der Analyse und Bewertung der eigenen Persönlichkeit, der Identifikation persönlicher Stärken und Schwächen, der Weiterentwicklung der Kommunikationsfähigkeiten im beruflichen Umfeld sowie dem effektiven Umgang mit stressreichen Situationen.

• Die Studierenden sind in der Lage, ihre Persönlichkeitsmerkmale zu analysieren, diese Erkenntnisse zu nutzen, um ihre Führungs- und Kommunikationsfähigkeiten im Berufsalltag zu optimieren, und ihre persönliche Weiterentwicklung gezielt zu fördern.

• Die Studierenden beherrschen den situationsgerechten Einsatz von Kommunikationsfähigkeiten und wenden Übungen sowie Techniken für effektives Stressmanagement an, um eine nachhaltige Leistungsfähigkeit und professionelle Interaktion zu gewährleisten.

• Die Studierenden können Feedback und Kritik so vermitteln, dass sie zu positiven Veränderungen, konstruktiven Konfliktlösungen und kontinuierlichen Verbesserungen führen. Sie sind in der Lage, Konflikte lösungsorientiert zu bewältigen und Lob sowie Anerkennung gezielt einzusetzen, um eine motivierende und produktive Arbeitsatmosphäre zu fördern.

Workshop, Gruppendiskussion, Reflexionsübungen, Vortrag

Endprüfung: Abschlussprüfung

Der Schwerpunkt liegt auf der persönlichen Weiterentwicklung kombiniert mit spezifischen Fähigkeiten, die entscheidend für den Erfolg sowohl in der Beratung von Mandant als auch im Umgang mit Mitarbeitenden und der Förderung ihrer Potenziale sind.

• Die Studierenden sind in der Lage, Verantwortungsbereiche klar zu definieren und effizient zu managen. Sie verstehen Gruppendynamiken und setzen gezielte Strategien ein, um diese positiv zu beeinflussen und starke, kooperative Teams aufzubauen und zu leiten.

• Die Studierenden können eine klare und inspirierende Vision für die Organisation entwickeln, die das Team motiviert und ausrichtet. Sie sind in der Lage, Change-Prozesse proaktiv zu gestalten und erfolgreich umzusetzen, um nachhaltige Veränderungen zu fördern.

• Die Studierenden können auch unter Druck professionell und sachlich kommunizieren und anwenden, um Verhandlungssituationen effektiv zu steuern und positive Ergebnisse zu erzielen. Sie zeigen ein hohes Maß an Reflexion und Anpassungsfähigkeit in komplexen Verhandlungskontexten.

Workshop, Gruppenarbeit,-diskussion, Reflexionsübungen, Vortrag

Immanente Leistungsüberprüfung: Abschlussprüfung

Im Mittelpunkt steht die persönliche Weiterentwicklung in Verbindung mit gezielten Kompetenzen, die sowohl in der Mandantenberatung als auch im Umgang mit Mitarbeitenden und der Förderung ihrer Potenziale von entscheidender Bedeutung für den Erfolg sind.

• Die Studierenden sind in der Lage, sich selbstsicher und überzeugend zu präsentieren, indem sie ihre Körpersprache und Stimme wirkungsvoll einsetzen, um Inhalte klar und authentisch zu vermitteln.

• Die Studierenden beherrschen den gezielten Einsatz von Körperhaltung und nonverbaler Kommunikation für einen professionellen Auftritt.

Workshop, Gruppenarbeit ,-diskussion, Reflexionsübungen, Vortrag

Immanente Leistungsüberprüfung: Abschlussprüfung

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• Im Zuge der Masterprüfung erfolgt eine letztmalige und abschließende formale und inhaltliche Überprüfung, ob die Absolvent*innen die programmbezogenen Lernergebnisse des Studiengangs erreicht haben.

• Die Studierenden sind in der Lage, komplexe steuerrechtliche Fragestellungen eigenständig zu analysieren und zu lösen. Sie können relevante nationale und internationale Steuervorschriften kritisch bewerten und deren Anwendung auf konkrete Fälle reflektieren. Zudem sind sie befähigt, die Auswirkungen steuerlicher Entscheidungen auf die Unternehmensstrategie zu beurteilen und strategische Empfehlungen aus steuerlicher Perspektive zu entwickeln. Die Studierenden demonstrieren fundierte Kenntnisse in der Interpretation von Steuergesetzen, der Anwendung von Steuervorschriften auf unterschiedliche Unternehmensformen sowie der rechtlichen und ethischen Implikationen steuerlicher Beratung.

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Endprüfung: Modulprüfung

Verfassen der Masterarbeit

• Die Studierenden kennen relevante wissenschaftliche Forschungsmethoden und können diese im Rahmen von wissenschaftlichem Arbeiten situationsbezogen auswählen und anwenden und sind fähig, Forschungsarbeiten zu praxisrelevanten Problemstellungen unter Berücksichtigung relevanter Forschungsergebnisse zu erstellen.

• Die Studierenden können relevante Forschungsfragen gendergerecht formulieren.

• Die Studierenden tragen durch fachspezifische wissenschaftliche Publikationen sowie durch Fachvorträge zur Weiterentwicklung der Disziplin bei.

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Endprüfung: Masterarbeit

Darstellung einzelner Abschnitte bzw. des Arbeitsstandes Masterarbeit

• Datenerhebung und Auswertung
• Beratung bezüglich Weiterarbeit
• Kritische Besprechung und Reflexion eigener und fremder Arbeiten sowie Verteidigen des eigenen Forschungsansatzes
• Wissenschaftstheoretische Zugänge

• Die Studierenden kennen relevante wissenschaftliche Forschungsmethoden und können diese im Rahmen von wissenschaftlichem Arbeiten situationsbezogen auswählen und anwenden und sind fähig, Forschungsarbeiten zu praxisrelevanten Problemstellungen unter Berücksichtigung relevanter Forschungsergebnisse zu erstellen.

• Die Studierenden können relevante Forschungsfragen gendergerecht formulieren.

• Die Studierenden tragen durch fachspezifische wissenschaftliche Publikationen sowie durch Fachvorträge zur Weiterentwicklung der Disziplin bei.

Vortrag, Gruppenarbeiten, Selbststudium

Immanente Leistungsüberprüfung: laufende Leistungsüberprüfungen